Налоговая политика реализуется через налоговый механизм, который воплощается в конкретных юридических актах, инструкциях и законах.
Законодательные акты могут быть представлены:
- финансовыми законами, в первую очередь теми, которые утверждают бюджет;
- специальными налоговыми законами, в том числе налоговым кодексом;
- законами неналогового характера, содержащие отдельные нормы, регулирующие налоговую систему.
На важность надежного механизма налогообложения обращалось внимание во все времена. Так, еще в 1856 г. Генри Джорж писал, что «способ налогообложения» бывает не менее важным, чем его размер. Как небольшой груз, неудобно положено, может утомить коня, который мог бы с легкостью нести гораздо больший груз, но должным образом заключен, так и народ может быть разорен и производственные силы разрушены налогами, которые могли бы износиться с легкостью, если бы они собирались другим способом ».
Налоговым механизмом считается совокупность организационно-правовых форм и методов управления налогообложением. Учитывая его важность, государство предоставляет налоговому механизму юридическую форму посредством законодательства и подзаконных актов.
Действующий механизм налогообложения в Украине включает следующие основные элементы: механизм исчисления налогов, ме ханизм уплаты налогов, налоговые льготы, налоговые санкции.